La pianificazione della successione fa parte della cultura di molti Paesi del mondo. In Europa, la tradizione di tramandare ricchezza di generazione in generazione esiste da centinaia di anni e alcune famiglie possono essere in grado di tracciare il percorso tortuoso delle loro fortune familiari solo con l’aiuto di un albero genealogico che si estende per secoli.
Negli ultimi tempi, tuttavia, la gestione del patrimonio delle famiglie multigenerazionali è diventata più complessa a causa di una nuova dimensione: l’aspetto internazionale. Il Julius Baer Family Barometer 2022 mostra infatti che circa quattro persone «ultra-high-net-worth» (UHNWI) su dieci hanno familiari in tre o più continenti. Oggigiorno è comune che le famiglie benestanti abbiano membri della famiglia, beni e aziende sparsi ai quattro angoli del mondo.
Ad esempio, sarebbe perfettamente concepibile che un industriale belga sposasse un’imprenditrice svedese, si stabilissero insieme in un elegante arrondissement di Parigi e possedessero aziende in Germania. Forse i figli studiano in un’università britannica e si godono tutti insieme le vacanze estive nella loro casa di villeggiatura in Spagna, mentre i genitori sognano una pensione passata a produrre il vino di famiglia in un vigneto in Toscana.
Le opportunità offerte da questo mondo più connesso sono allettanti. Il libero flusso di talenti, idee, beni e servizi ci ha avvantaggiato come individui, famiglie ed economie. Poche cose sono così allettanti come l’idea di trasferirsi in un luogo che offra opportunità più adatte alle nostre ambizioni private o lavorative, o che magari offra semplicemente un clima migliore e paesaggi più stimolanti.
1. Iniziate a dipanare il mosaico giuridico
Quando si tratta di lasciare in eredità il patrimonio ai nostri figli e nipoti, tuttavia, questa natura sempre più globalizzata comporta molte implicazioni. Organismi come l’Organizzazione Mondiale del Commercio e il Fondo Monetario Internazionale possono essere influenti nella gestione e nel controllo del commercio internazionale e dei flussi di capitale, ma i problemi affrontati dalle famiglie di tutto il mondo sono spesso caduti tra le crepe della politica e della regolamentazione.
In questo contesto, l’interazione tra le leggi sulla successione dei diversi Paesi - o «giurisdizioni» per usare un termine giuridico - richiede una valutazione adeguata per ridurre al minimo il rischio di leggi contrastanti o di strategie di pianificazione patrimoniale inefficaci. In parole povere, l’obiettivo principale dovrebbe essere quello di garantire che il patrimonio della famiglia venga trasmesso in linea con i desideri di chi lo ha creato. Qualsiasi aspetto dei regimi legali e normativi, in tutte le giurisdizioni in cui esistono connessioni, che potrebbe portare a un risultato diverso dovrebbe essere identificato, anticipato consapevolmente e rivisto su base regolare, in particolare in caso di eventi della vita.
Le diverse giurisdizioni hanno principi giuridici diversi in materia di libertà testamentaria, ad esempio. Mentre in Inghilterra le persone hanno il diritto di lasciare il proprio patrimonio a chi desiderano, fatte salve alcune disposizioni per la famiglia e le persone a carico, il diritto civile di molti altri Paesi stabilisce regole per l’«eredità forzata». Tali regole limitano la possibilità dei testatori di decidere come distribuire i propri beni dopo la morte e assegnano percentuali specifiche dell’eredità ai membri della famiglia con diversi gradi di «prossimità» al defunto.
Nell’Unione Europea, nel 2012 è stato introdotto un regolamento sulle successioni per ridurre al minimo le contraddizioni derivanti dall’interazione dei diversi sistemi di diritto successorio nell’UE. In alcune situazioni, e nelle mani di un esperto competente, l’introduzione di disposizioni normative come questa può addirittura rappresentare un’opportunità in più. Ad esempio, potrebbe essere possibile scegliere con un testamento la legge successoria della nazionalità del testatore, invece dell’ultima residenza abituale. L’importanza di modificare il diritto successorio applicabile è che il testatore può pianificare la successione in modo proattivo con una consulenza professionale per un risultato in linea con i suoi desideri.
2. Affrontate le sfide tra le diverse giurisdizioni
La complessità di gestire la pianificazione della successione a livello intergiurisdizionale non riguarda, ovviamente, solo le famiglie europee. Le esigenze e le tendenze sono diverse in tutto il mondo. Data la rapida crescita del patrimonio in Asia negli ultimi decenni, si osservano molte famiglie UHNW creare singoli family office per gestire il loro patrimonio in modo professionale. In Medio Oriente, l’attenzione è spesso rivolta a temi quali la strutturazione del patrimonio e la pianificazione della liquidità, mentre la sicurezza e la protezione sono tradizionalmente una priorità assoluta per le famiglie dell’America Latina.
A causa delle diverse legislazioni e dei diversi contesti fiscali, alcune soluzioni di pianificazione della successione sono più consolidate oppure offrono vantaggi più evidenti in una parte del mondo rispetto a un’altra. Ad esempio, i trust hanno tradizionalmente facilitato la strutturazione del patrimonio attraverso le generazioni in molti Paesi di common law, ma ora sono riconosciuti anche in altre giurisdizioni.
Una sfida comune a tutte le regioni è quando gran parte dell’eredità è costituita da attivi illiquidi come immobili o società private. Spesso gli imprenditori desiderano che un membro della famiglia prenda in mano l’azienda, ma il loro patrimonio è in gran parte vincolato all’azienda e non esiste una liquidità sufficiente per favorire gli altri membri della famiglia. Per rispettare le regole dell’eredità forzata o semplicemente per soddisfare i desideri dell’imprenditore, queste situazioni richiedono strategie e soluzioni di pianificazione della liquidità per garantire che la persona designata erediti l’azienda e che gli altri membri della famiglia ricevano la loro parte di eredità.
3. Affrontate le sfide tra generazioni
Inoltre, è probabile che le diverse generazioni abbiano modi diversi di interagire, di rispettare le tradizioni o di fare affari non solo in base all’anno di nascita, ma anche alla cultura o alla società in cui sono cresciute.
I diversi Paesi pongono un’enfasi diversa su temi come la sostenibilità, ad esempio. Una nipote nata nella generazione dei millennial in una società come la Danimarca, con una forte attenzione all’ecologia, potrebbe avere opinioni molto diverse sulla gestione dell’azienda di famiglia secondo linee sostenibili rispetto ai nonni che hanno costruito la loro attività manifatturiera in un’economia in via di sviluppo dove le questioni ambientali sono passate in secondo piano rispetto al progresso industriale.
In luoghi come l’Europa centrale, la governance familiare come disciplina è ben consolidata. Tuttavia, ciò che funziona per una famiglia di Francoforte o Zurigo non necessariamente funziona per una famiglia di Singapore. L’incapacità di trovare valori condivisi e uno scopo comune può portare a un processo decisionale lento e, in ultima analisi, a una rottura delle relazioni familiari.
4. Ottenete una visione d’insieme per colmare il divario
Il ruolo dei gestori patrimoniali è quello di aiutare i clienti a sviluppare un piano specifico che tenga conto del funzionamento delle singole famiglie e società. Siamo consapevoli della necessità di adattare i nostri approcci alla pianificazione patrimoniale e successoria alle esigenze di ogni singola famiglia. Una famiglia benestante di lunga data in Asia e una famiglia di recente costituzione in America Latina possono avere esigenze molto diverse, per cui ogni aspetto della governance deve essere adattato alla singola situazione.
Inizio incoraggiando i clienti a fare il punto sulla loro situazione attuale, tracciando una panoramica del patrimonio globale e comprendendo chiaramente le conseguenze di un eventuale imprevisto. Quindi, con l’aiuto di esperti competenti, possono iniziare una valutazione delle varie opzioni e preparare il piano appropriato. Incoraggio poi regolarmente i clienti a rivedere il piano in caso di trasferimento dei membri della famiglia o di altri cambiamenti nella situazione familiare, aziendale o patrimoniale, per garantire il raggiungimento degli obiettivi. È importante che le strategie di pianificazione non servano solo a garantire una successione senza problemi, ma anche a soddisfare le esigenze della famiglia e, potenzialmente, a garantirne la continuità in caso di incapacità del creatore del patrimonio.
Quale potrebbe essere il mio primo passo nella successione?
La complessità della gestione della successione nelle famiglie globali può sembrare opprimente, ma un consiglio utile all’inizio è quello di fare piccoli passi. Una cosa semplice come la creazione di una cartella di emergenza per raccogliere tutte le informazioni e i documenti chiave in un unico posto può essere incredibilmente utile per la vostra famiglia in situazioni difficili, in qualsiasi parte del mondo si trovi.
Una cartella di questo tipo non è chiaramente un piano di successione, ma il processo stimola naturalmente discussioni future sulla pianificazione e sulla successione.
La diffusione dei membri della famiglia in tutto il mondo porterà probabilmente sia nuove opportunità che nuove complessità. In definitiva, quando si pianifica una strategia di successione, l’approccio ottimale è quello di affrontare le difficoltà, considerando i vantaggi e gli svantaggi che le diverse giurisdizioni presentano per preservare il patrimonio vostro e dei vostri cari per molti anni a venire.